taller ajustes

TALLER AJUSTES CONTABLES
Prepare los siguientes asientos de ajustes a nivel de subcuentas
1. El saldo en libros es de 1.149.515, el arqueo de caja mostró un saldo de $1.150.818, no se pudo establecer la razón del sobrante.

2. En el extracto bancario aparece la siguiente información, la cual no ha sido contabilizada en libros.
• Comisión por remesa $85.250 mas IVA.
• GMF. (4 x mil) $252.654
• Consignación nacional efectuada por un cliente por $ 418.645

3. Se recibe factura para el pago de los servicios públicos los cuales no han sido registrados.
• Agua $162.300
• Luz $186.250
• Teléfono $752.600

4. No se ha efectuado la depreciación del mes, línea recta, se adquirió el 6 de diciembre.

1524 EQUIPO DE OFICINA 5.000.000

5. Los gastos pagados por anticipado corresponde a tres meses contados a partir del 15 de diciembre de diciembre, valor 1.861.318

6. Los cargos diferidos por valor de 8.965.720, son por tres años, no se ha causado el primer año.

7. La cartera presenta el siguiente estado: 91-180 $3.566.700; 181-360 $ 1.582.400 mas de 360 días $845.900, se realiza la provisión por el método general.

8. El arqueo de caja mostró un saldo de $1.800.000, se pudo constatar que el sobrante es producto de una venta (medicamentos)excluida de iva, que no fue facturada, el saldo en libros es de $1.535.280

9. En el extracto bancario aparece la siguiente información, la cual no ha sido contabilizado
• Comisión por remesa $85.250 mas IVA.
• Nc por intereses 162.800
• Comisión Consultas de saldos $65.235

10. La compañía posee a la fecha 500.000 acciones, de la empresa GMFC S.A., el valor nominal por acción es de $150, al cierre del periodo contable las acciones se cotizaban en bolsa a un valor de $142.

11. La compañía posee a la fecha 1.000.000 acciones, de la empresa GMFC S.A., el valor nominal por acción es de $230, al cierre del periodo contable las acciones se cotizaban en bolsa a un valor de $241.

12. Los gastos pagados por anticipado corresponde a tres meses contados a partir del 1 de diciembre de diciembre, el saldo en libros es de $990.000
13. Los saldos de provisión de prestaciones sociales y los consolidados a 31 de dic. se dan a continuación:

CONCEPTO PROVISION CONSOLIDADOS
Cesantías 16.522.000 18.452.800
Interés 1.982.640 2.214.336

14. A la fecha no se ha realizado la depreciación correspondiente al mes de diciembre, se aplica el método de línea recta, los saldos son:

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 142.512.800, el valor del terreno es del 20%
EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACION 22.652.180
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 85.612.000
MUEBLES Y ENSERES 2.620.000

15. La siguiente es la situación de la cartera al cierre del ejercicio contable, realiza provisiones por el método general.

CARTERA VENCIDA AL FINALIZAR EL PERIODO
CLIENTES FACTURA VALOR EDAD /DIAS
1 785 1.568.412 465
2 856 897.854 91
3 125 562.124 110
4 789 451.261 240
5 321 4.625.451 210
6 651 891.369 720
7 456 795.691 284
8 956 124.112 335
9 1245 562.745 20
10 78965 36.000 99
11 3251 189.000 32
12 4587 457.632 1005
13 66598 129.875 180
11.291.526

16. Al realizar el inventario físico se encontró mercancía averiada por valor de $185.230, mercancía que fue dada de baja, se había realizado la provisión por averías.

17. Los cargo diferidos corresponden a papelería, la cual alcanza para 4 meses, el saldo de la cuenta a 31 de diciembre es de $800.000, no se ha causado el correspondiente a diciembre.

18. Durante el mes de diciembre se realiza entrega de mercancía (muebles) a un cliente, la cual fue cancelada de manera anticipada, el valor de la factura es de $4.618.120. iva incluido en este monto.

19. La obligación que se tiene con el banco del exterior es de U$10.000, en la fecha en que se tomo el crédito el valor del dólar era de $2.384.21, a la fecha del cierre contable se cotizaba a $2.364.79

20. La obligación que se tiene con el banco del exterior es de U$5.000, en la fecha en que se tomo el crédito el valor del dólar era de $2.054.41, a la fecha del cierre contable se cotizaba a $2.182.44.

21. Se Recibió nota debito del banco, el 1 de diciembre en donde le descuenta intereses anticipados por valor de $375.000, correspondiente a 3 meses, de diciembre, enero y febrero, no se ha contabilizado la nota debito, como tampoco se ha hecho el ajuste.

22. Recibe nota crédito del banco por intereses ganados por $162.000.

23. Al realizar arqueo de caja se encontró un saldo a favor no se pudo identificar su procedencia por valor de $25.000.

24. La empresa utiliza el método de provisión individual de cartera, a la fecha hay un cliente que tiene cartera vencida con más de 360 días por valor de $1.265.152.

25. Se encontró en la conciliación bancaria un cheque por valor de $1.542.620 por una consignación realizado y se había registrado en libros por $1.542.260

26. Un Cheque girado para pagar a un proveedor por $6.562.350 se registro en libros por $ 6.625.350.

27. Un cliente hizo devolución de mercancías por valor de $250.000, gravada con iva del 16%, la compra se había realizado a crédito, la devolución se hizo el 14 de diciembre y aun no se ha contabilizado.

28. Nota crédito por una consignación registrada el 30 de diciembre por valor de $ 5.000.000 en efectivo, por un aporte de un nuevo socio.

29. Los saldos de provisión de prestaciones sociales y los consolidados a 31 de dic. son

CONCEPTO PROVISION CONSOLIDADOS
Cesantías 8.325.681 8.125.948
Interés 999.081 975.114